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Revisionsnahe Beratung
Kreditorenmanagement
Essentials: Je mehr "Ja´s"s, desto effektiver erfolgt vermutlich das Lieferantenmanagement.
- Es existiert ein Bereich Global Sourcing.
- Lieferanten werden systematisch bewertet.
- Der Lieferantenstamm wird regelmäßig auf Konzentrationsmöglichkeiten analysiert.
- Auch Stammlieferanten müssen sich jedes Jahr neu beweisen.
- Die Abhängigkeit von einzelnen Lieferanten ist vernachlässigbar.
- Produkte und Dienstleistungen von Lieferanten werden nach der ABC-Analyse eingeteilt und unterschiedlich behandelt
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Revisionsansätze: Ein effektive IKS sieht mindestens folgende Kontrollen vor.
- Die Kreditorennummer ist eineindeutig festgelegt und gruppierbar.
- Die Vergabe der Kreditorennummer erfolgt zentral.
- Doppelzahlungen werden systematisch überwacht.
- Skonti und Boni werden systematisch gezogen bzw. eingefordert.
- Jährliche Ausschreibungen verschiedener Produkt- und Servicepakete sind Standard im Unternehmen.
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